Préparation du retraitement, de la consolidation et établissement des comptes

Retraitement, consolidation et établissement des comptes selon les normes IFRS

À l'heure actuelle, les dispositions de la Loi fédérale 208-ФЗ ne sont applicables qu'aux établissements de crédites, aux compagnies d'assurance, aux fonds de retraite privés, aux sociétés dont les actions sont cotées en bourse, ainsi qu'aux certains autres types de sociétés. Pourtant l'établissement des comptes selon les normes IFRS est de plus en plus d'actualité pour d'autres catégories de compagnies ce qui est conditionné par les exigences des investisseurs et des établissements de crédit à l'information fournie, ainsi que par le processus continu de convergence des réglementations nationales et internationales des normes comptables.

Le retraitement des informations comptables établies selon les Normes comptables russes (RSBU) en normes IFRS se passe en quelques étapes :

  1. élaboration d'une pratique comptable basée sur les normes IFRS, compte tenu de la spécificité de l'activité de la compagnie ;
  2. établissement d'un plan comptable selon les normes IFRS et sa corrélation (« mapping ») avec le plan comptable en vigueur ;
  3. identification et calcul des corrections nécessaires au retraitement ;
  4. actualisation et reclassement des différentes positions du bilan comptable et du compte de résultats.

La consolidation et l'établissement des comptes comprennent les opérations suivantes :

  • établissement du périmètre de consolidation, c'est-à-dire d'une liste de sociétés faisant partie du Groupe ;
  • vérification des règlements réciproques entre les sociétés du Groupe et élimination au sein du Groupe des soldes et des rotations, ainsi du gain non réalisé ;
  • estimation de la valeur nette des investissements réalisés dans les filiales et les compagnies associées ;
  • estimation du goodwill et calcul des participations minoritaires ;
  • préparation des observations et communication de renseignements dans les comptes financiers.

L'établissement des comptes selon les normes IFRS par les spécialistes de la compagnie Mazars présente les avantages suivants :

  • vaste base méthodologique constituée grâce à une riche expérience pratique de l'établissement des comptes individuels et des comptes consolidés selon les normes IFRS pour les compagnies dont l'activité est liée aux secteurs différents, y compris à la production, au commerce de gros et de détail, à la prestation de services, au bâtiment, à la recherche et au développement etc. ;
  • connaissance des pratiques avancées dans le domaine du retraitement et de la consolidation due à la réalisation de l'audit pour les compagnies russes et étrangères ;
  • personnel hautement qualifié, titulaires des diplômes de spécialistes IFRS (DipIFR) et de la certification internationale de l'ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

La compagnie Mazars fournit également des services suivants :

  • élaboration d'une pratique comptable basée sur les normes IFRS, compte tenu de la taille et des particularités liées à l'activité de la compagnie,
  • élaboration de la méthodologie de retraitement ex nihilo,
  • formation ultérieure du personnel de la compagnie en ce qui concerne le retraitement, la consolidation et l'établissement des comptes selon les normes IFRS, y compris assistance méthodologique.

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